الدليل الشامل عن المحاسبة المالية

ما هي المحاسبة المالية
المحاسبة المالية هي أول فروع المحاسبة انتشرا حيث تعتبر من اهم أساسيات العمل في مجال المحاسبة والتي يخرج منها جميع الفروع المحاسبية الأخرى.

كما تهتم المحاسبة المالية بعمل التحليل والتسجيل والتبويب والتصنيف للعمليات المالية التي تجري داخل الشركة خلال الفترة المحاسبية بين الشركة والمؤسسات الأخرى.

وايضا تهتم بإعداد القوائم المالية بما يتوافق مع معايير القياس المحاسبي المعتمد بالطريقة التي تتناسب مع المحاسبة بشكل عام.

وهذه التقارير المالية من اجل توفير معلومات مالية عن نتيجة الأعمال التي تقوم بها الشركة وكذلك المركز المالي الخاص بالشركة بالإضافة إلى المحافظة علي أصول الشركة وتوفير خدمات قياس الربح وتحديد الوحدات الاقتصادية.

ومن المعروف ان المحاسبة المالية تستخدم المبادئ المحاسبية المعروفة لتطبيق وتنفيذ الدورة المحاسبية وتحقيق وظائف المحاسبة والأهداف المطلوبة منها.

هل تعرف ما هي الحسابات الرئيسية في شجرة الحسابات؟ تعرف عليها.

ما هي الفترة المحاسبية؟

 التحليل المالي للمشروعات ، ما هي اغراض التحليل المالي ، استخدماته و اساليبه ؟

هو المدة التي يشتعل بها النشاط المحاسبي للشركة وعلي الأرجح تكون سنة. كما تلتزم اغلب الشركات بالسنة التقويمية بداية من أول يناير إلى نهاية ديسمبر،

وتلجا الشركات إلى بدايات تناسبها، على أن تقفل حساباتها خلال 52 إلى 53 أسبوع أي عام كامل.

كيف يتم تقسيم المحاسبة المالية ؟

تنقسم المحاسبة المالية إلى نوعين وهما المحاسبة النقدية ومحاسبة الاستحقاق وذلك من اجل بيان المركز المالي ومعرفة الربح والخسارة والتدفقات المالية والتغيرات في حقوق المساهمين وذلك خلال الفترة الزمنية المحددة .

خصائص وشروط أنواع المحاسبة المالية وهما كما يلي:

المحاسبة النقدية: هي التي يتم استلام النقديات من خلالها وذلك لتسجيل المعاملات المالية وتسجل كل إضافة أو خصم يقوم به الدائن في كل معاملة تتم إما في الأحداث الاقتصادية .

والتي ليس لها مدخلات نقدية تكون غير مهمة وتقوم بهذا النوع من المحاسبة خدمة الإيرادات الداخلية في الشركة او المؤسسة.

محاسبة الاستحقاق: تضم كافة أنشطة التشغيل داخل الشركة التي يتم تسجيلها وهذا يشمل المحاسبة النقدية وجميع المعاملات التي ليس فيها تدفقات نقدية.

وهو ما يعرف بالتراكم وتستخدمها الشركات المتداولة غالبا حيث تختطف هذه الطريقة اهتمام السوق وتنقسم هذه الحسابات إلى:

الحسابات الدائنة؛ وهي تراكم الديون التي تدين بها الشركة البائعين حتى يتم تسويتها وهذه هي حسابات مستحقة الدفع،

والقسم الثاني هو الحسابات المدينة؛ وهي كل أموال العملاء المدينين للشركة أو المؤسسة وتعرف بمستحقات العملاء.

كيف يتم تحديد القوائم المالية؟

يتم استخدام طريقة القوائم المالية التي تكون سنويًا او ربع سنويًا من المحاسبة المالية والتي تساعد المستثمرين والدائنين والموردين والعملاء على معرفة الحالة المالية للشركة

كما ان القوائم المالية تخضع إلى معايير لتكون المحاسبة الدولية أسهل، وتشمل القوائم المالية على الآتي:

بيانات الدخل: وتداوين بها الإيرادات في فترة البيع وليس عند استلام النقد ومن ثم يتم احتساب صافي الدخل بطرح المصروفات من الإيرادات وهكذا تظهر حالة الربح أو الخسارة للمؤسسة أو الشركة في الفترة الزمنية المحددة.

الميزانية العمومية: ويتم فيها جمع كل الحقوق المطلوبة من المساهمين وكذلك مقدار التمويل المتوفر من الأرباح المحتجزة في ميزانية الشركة .

وكذلك الأموال التي تعاد استثمارها من حملة أسهم الشركة وذلك يتم بعد نهاية الفترة المحاسبية للحصول على بيانات الأصول.

التدفق النقدي: يحسب فيه الدخل الحقيقي والنقدي الذي جمعته المؤسسة أو الشركة من خلال الأنشطة التشغيلية والتمويل والاستثمارات في خلال فترة زمنية محددة.

الأرباح المحتجزة: وهي الأرباح التي تبقى للمؤسسة أو الشركة التي يتم توزيعها على المساهمين خلال الفترة الزمنية المحددة.

ما علاقة المحاسبة المالية بالقوائم المالية؟

تعد القوائم المالية باعتبارها معلومات مالية معرفه لوضع المؤسسة من مخرجات النظام المحاسبي، ونتيجة لتبويب وتحليل البيانات المالية،

مما يجعل القوائم المالية أقرب للفهم واتخاذ القرارات افضل من كونها مجرد بيانات مالية لا تدل على اتجاه محدد.

ومن أنواع الحسابات المستخدمة في المحاسبة المالية بشكل عام وفي القوائم المالية:

الحسابات الحقيقية: وتشمل عناصر المركز المالي الأساسية ؛ أصول، خصوم، حقوق ملكية.

الحسابات الاسمية: وهي عناصر قائمة الدخل ؛ المصروفات والإيرادات.

التحليل المالي:

وهو بهدف الوصول لفهم القوائم المالية والتقارير، ويترتب علي ذلك اتخاذ القرارات الصحيحة، يتم الأمر من خلال دراسة مالية توصلنا لتوضيح الوضع المالي للمنشأة، وهذه الدراسة هي التحليل المالي.

أهمية التحليل المالي:

• تقييم لحقيقة المركز المالي للمنشأة
• معرفة الوضع الحالي للمؤسسة
• التنبؤ بالفرص الاستثمارية واستغلالها
• قدرة المنشأة للحصول على قروض وسدادها
• تقييم النسبة الربحية للمنشاة
• التخطيط السليم ووضع أهداف مؤسسية واعية
• ظهور الأخطاء الإدارية والتلاعب المالي وتعديل المسار

كما تختلف أنواع التحليل المالي طبقا للفترة المالية وطبيعة التحليل ومن الذي قام به وغيرها، ولكن في النهاية يظل الهدف واحد.

ما هي نظرية القيد المزدوج في المحاسبة المالية؟

المحاسبة المالية قائمة على اكتشاف الأحداث المالية وتسجيلها، ولكن يتم التسجيل على أساس محاسبي واحد، وهو القيد المزدوج، ونظرية القيد المزدوج تقول بأن أي عملية محاسبية لها طرفان آخذ ومعطي، الذي أخذ يسمى مدين، والمعطي يسمى دائن، تعتبر كالتالي :

• المشتريات مدين
• مردودات المشتريات دائن
• مسموحات المشتريات دائن
• الخصم المكتسب دائن
• المبيعات دائن
• مردودات المبيعات مدين
• مسموحات المبيعات مدين
• الخصم المسموح به مدين

كيف تقوم بالقيود الافتتاحية لشركة جديدة؟

حدد نشاط الشركة والفئة الاقتصادية المنتمية لها وتقيم دورة الإنتاج ثم أفتح حساب بالبنك وكن ملمًا بطريقة سير الدورة المستنديه

دليل الحسابات:

يجب عليك عمل دليل الحسابات بالطريقة المناسبة لطبيعة نشاط الشركة، لا تعتمد على نموذج معد دون فهمه والتأكد من انه مناسب لطبيعة عملك.

القيد الافتتاحي:

ويشمل مصاريف التأسيس: وهي المصاريف التي تنفق قبل التأسيس حتى لحظة التأسيس الفعلية وتكون للمصاريف القانونية كمصاريف الشهر العقاري والعقود وأتعاب المحامي المكلف بهذه الأوراق.

ما هي المبادئ المحاسبية في نظرية المحاسبة المالية ؟؟

المحاسبة بشكل عام لها مجموعة من القواعد والارشادات يجب أن تتبع عند تعريف البيانات المالية كما يجب على الشركة تقديم البيانات المالية بشكل منتظم تبعا لمبادئ المحاسبة الأساسية والمقبولة وتشمل المبادئ المحاسبية في المحاسبة المالية وهي كما يلي:

مبدأ التكلفة: ويشتمل على المبالغ التي يتم إنفاقها نقدا من ضمن قائمة الأصول المحاسبية كما تكون غير قابلة للتعديل على قيمة المبلغ.

الاستحقاق و الاعتراف بالإيرادات: ويتم من خلالها حساب الإيرادات وتسجيلها في الدفاتر والسجلات المحاسبية عند تحققها وكذلك الحال مع المصروفات.

المحافظة: وتشمل على اظهار الخسائر والأرباح سواء المحققة والمتوقعة.

مبدأ الإفصاح: ويتم من خلاله تحديد و كشف عن جميع المعلومات المالية للمؤسسة والمتعلقة بفترة زمنية محددة .

الاستمرارية: يشمل هذا المبدأ على تسديد جميع الالتزامات المالية على الشركة او المؤسسة وذلك للوصول الي الأهداف التجارية وضمان عدم تعرض الشركة للإفلاس أو التسوية.

مبدأ فرض الوحدة النقدية: ويشمل على مبدأ تحديد قياس النشاط الاقتصادي للمؤسسة أو الشركة من خلال توحيد العملة.

المطابقة: واختصاص هذا المبدأ مطابقة الإيرادات المقبوضة أو المستحقة والمصروفات وفقًا لأساس الاستحقاق المتبع.

الفترة المحاسبية: ويتم من خلال هذا المبدأ تحديد الأنشطة التجارية التي تحدث داخل الشركة خلال الفترة الزمنية المحددة وذلك لتسهيل العمليات المحاسبية.

من يحتاج المحاسبة المالية ؟

يحتاج إلى المحاسبة المالية جميع المعتمد عليهم في اتخاذ قرارات تتعلق بالجوانب المالية للشركة، ويحتاج إليها المديرين حتى غير الماليين منهم،

ما أهمية المحاسبة المالية ؟

• معرفة ما حدث في الشركة خلال الفترات الماضية، وتشخيص الوضع القائم، والتنبؤ بالفترات المحاسبية التالية.
• إصدار التقارير المحاسبية والقوائم المالية.
• تقدير الربح والخسارة الناتجة عن نشاط المؤسسة الرئيسي.
• توقع المدى الاستثماري للشركة وتحديد معوقاته.
• التبصر بصناعة القرارات المالية المحسوبة وتجنب المخاطرة.
• تقدير ميزانية الشركة وما لديها من أصول غير ثابتة.
• معرفة أصول الشركة ومقارنتها بالخصوم.
• الوصول لمصادر أموال المؤسسة ومصادر الأرباح، ومدى نسبة أرباحها للنشاط الأساسي للشركة.
• توزيع الأرباح على مجلس الإدارة وعلى المساهمين.
• تسجيل وتبويب وتلخيص المعاملات المالية بصورة يومية مع ترحيلها لقيود أكثر استدامة، مما يضمن الرجوع لها في أي وقت.
• نقل المعلومات إلى من يحتاجها لاتخاذ القرارات أو للفهم سواء كانوا من داخل أو خارج المؤسسة.
• معرفة أسباب المشكلات المالية والوصول لسبب الأزمة، بشكل حيادي مبني على بيانات غير منحاز.

ما الذي يجب معرفته عن المحاسبة المالية؟

ليست المحاسبة بالعلم المحتكر على فئة من المتخصصين، ولكنها أقرب ما تكون للثقافة التي يحتاج إليها كل الأفراد بقدر ما.

كما ستحتاج بعض المعارف عن المحاسبة، على الأقل تفسير وقراءة البيانات المالية وإن لم تكن لديك القدرة على إعداد هذه البيانات بنفسك يجب معرفة الاساسيات،

وكذلك للتمكن من التعامل مع البرامج المحاسبية ERP Systems وإدخال فواتيرك وقيودك، وفهم الدورة المحاسبية، وأهم المصطلحات والتعريفات، كل ذلك تتعمق فيه حسب اهتمامك وما تريده.

المزيد من التفاصيل عن برنامج سيلز اب

تحميل برنامج سيلز اب

ما مسئوليات المحاسب المالي؟

• مسئول عن الدورة المحاسبية
• إنشاء دليل الحسابات
• متابعة أرصدة البنك
• مراقبة أرصدة العملاء
• جرد الصندوق

تعريف موقف الشركة من حيث الربح والخسارة وذلك من خلال:

• إعداد دفتر اليومية لتسجيل المعاملات اليومية
• عمل دفتر شجرة الحسابات لتجميع وترصيد الحسابات
• إعداد ميزان المراجعة للتأكد والتحقق من صحة البيانات
• ترتيب واعداد القوائم المالية لتحديد الربح والخسارة وتنقسم إلى:
• قائمة المركز المالي(الميزانية العمومية)
• قوائم الدخل
• قائمة التدفقات النقدية

ما أنواع المحاسبة؟

علم المحاسبة له فروع، يختص كل فرع بجانب معين، ومن غير الصحيح محاولة نسب كل ما تقوم به العلوم المحاسبية تحت فرع واحد،

لذلك مع ما أوضحنا من أهمية للمحاسبة المالية، عليك الإطلاع على بقية الفروع، لعلك تجد عندها ما تحتاج .

وأهم فروع علم المحاسبة:

المحاسبة المالية: معلومات مطروحة لتقييم الوضع المالي للشركة، ومن أهم أعمدتها القوائم المالية.
المحاسبة الإدارية: تعني بالتخطيط، والإدارة المالية، وتعد معلومات غاية في السرية لا يمكن لمن هم خارج المؤسسة الاعتماد عليها.
محاسبة التكاليف: جميع ما يتعلق بالتكاليف والتسعير والرقابة.
المحاسبة الضريبية: وهي احتساب الضرائب يأنواعها المختلفة وعلاقتها بالنظام المحاسبي للشركة.
المحاسبة الحكومية: تهتم بالأنشطة الخاصة بالجهات الحكومية.

وكما شرحنا في السطور السابقة أن المحاسبة المالية لها دورغاية في الاهمية في تسجيل جميع المعاملات المالية للشركة وتخليصها وترتيبها في قوائم البيانات المالية مثل الميزانية العمومية وبيانات التدفق النقدي وبيان الدخل وذلك خلال الفترة التي يتم تحديدها، كما تهتم المحاسبة المالية ايضا بتجميع المعلومات المالية للمستخدمين خارج الشركة سواء مستثمرين أو دائنين أو مقرضين.

وتنشأ كل تلك العمليات المحاسبية طبقا لمجموعة معايير لضمان تقديم تقارير مالية صحيحة تمثل المعاملات المالية التي تحدث داخل المركز المالي سواء كانت عمليات يومية أو غير ذلك مثل بيع المنتجات أو الخدمات للعملاء أو شراء احتياجات الشركة والتي ينبغي أن يتم تدوينها في سجلات محاسبية دقيقة.

اقرا ايضا : كيفية عمل دراسة جدوى